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稅務(wù)局到底是怎么查企業(yè)的？具體查企業(yè)哪些東西？企業(yè)具體需要注意哪些風(fēng)險？今天一次性給大家說明白。

大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)局查企業(yè)，都查什么？

稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的涉稅疑點。我們簡單從三個方面說一下：

一、財務(wù)報表的數(shù)據(jù)特征與變動

開展稅收風(fēng)險分析前，可以從“金三”系統(tǒng)中調(diào)取企業(yè)的基本信息，了解企業(yè)所處行業(yè)適用的稅收政策、個性風(fēng)險點，以及特別的會計處理方式，進而發(fā)現(xiàn)其可能存在的涉稅風(fēng)險點。

比如，對房地產(chǎn)企業(yè)而言，投入資金除自有資金及預(yù)售房款外，還有相當(dāng)一部分是貸款，由此往往產(chǎn)生高額的利息費用。

建造期間符合資本化條件的利息費用應(yīng)計入開發(fā)成本當(dāng)中，而少數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)為達成少繳當(dāng)期企業(yè)所得稅的目的，有可能將本應(yīng)資本化處理的利息費用計入財務(wù)費用，以方便在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，利息費用作為房地產(chǎn)行業(yè)性風(fēng)險點，往往需要重點關(guān)注。

分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)主要看3個方面的變動：

一是哪些項目發(fā)生變動；

二是變動幅度大??；

三是變動產(chǎn)生哪些涉稅影響。

比如，分析某制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)“在建工程”會計科目期初余額為300萬元，期末余額為0，已轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”會計科目中。

通過這些變動，可以推測該企業(yè)可能已完成某項工程建設(shè)，相應(yīng)也增加了固定資產(chǎn)原值，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)可能發(fā)生變化。

根據(jù)相關(guān)政策，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)要么按照房屋租金，要么按照房產(chǎn)余值。

而從該企業(yè)申報信息看，企業(yè)并沒有改變房產(chǎn)稅申報金額，所以需要進一步核實在建工程的具體內(nèi)容，分析是否存在少申報繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險。

二、納稅申報數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與比對

財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析應(yīng)注意關(guān)聯(lián)納稅申報數(shù)據(jù)。比如，分析某大型制造業(yè)企業(yè)利潤表時，發(fā)現(xiàn)“其他收益”會計科目有列示金額。

經(jīng)了解，該金額來源于個人所得稅手續(xù)費返還及加計抵減的稅額，但從該企業(yè)增值稅申報情況看，其收入項目是按照加工、修理修配勞務(wù)進行申報，適用13%稅率，缺少按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)申報繳納的增值稅，也就是說該企業(yè)很可能存在少繳稅款的情況。

再比如，分析企業(yè)發(fā)放工資薪金的情況時，不僅要分析企業(yè)所得稅申報表中工資薪金的申報情況，還要比對現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的數(shù)據(jù)，如果支付的現(xiàn)金小于計入成本的職工薪酬，就要警惕企業(yè)是否有虛列工資薪金的可能性。

各稅種征稅對象、計稅依據(jù)存在交叉，我們要善于比對，利用各稅種間的勾稽關(guān)系發(fā)現(xiàn)問題。

比如，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。當(dāng)分析房地產(chǎn)企業(yè)時，可以把增值稅計稅依據(jù)和土地增值稅預(yù)征的計稅依據(jù)進行對比，如果兩者產(chǎn)生比較大的差額，就可能存在異常。

三、企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識

查看某咨詢公司發(fā)票信息時，發(fā)現(xiàn)其一段時期內(nèi)開出的咨詢服務(wù)費的價稅合計金額總有零頭，這不太符合邏輯，因為咨詢服務(wù)費一般都是整數(shù)。

通過后續(xù)檢查發(fā)現(xiàn)，這部分咨詢服務(wù)費發(fā)票是該企業(yè)為幫助受票方套現(xiàn)銷售提成而虛開的，為便于核算，均按照提成的金額來開具，所以產(chǎn)生零頭。

同樣，如果銷售螺紋鋼這一類生產(chǎn)材料的企業(yè)開具的發(fā)票金額總是整數(shù)，也有虛開嫌疑，因為生產(chǎn)材料大多按重量或件數(shù)銷售，出現(xiàn)整數(shù)的概率不大。

在對連續(xù)幾年都虧損或稅負(fù)率極低的企業(yè)、注冊經(jīng)營地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)、法定代表人年紀(jì)比較大的企業(yè)進行分析時，我們應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，因為這都不太符合常理，有可能存在涉稅風(fēng)險。

為什么有的企業(yè)常被稅務(wù)局“惦記”？原因在這里！

一、稅務(wù)局是如何找到你的？

為什么有的企業(yè)常被稅務(wù)局“惦記”？其實，是有原因的！下面我們來看看稅務(wù)局是怎么確定稽查對象的，你就明白了為什么總被“惦記”了。

1、推送案源

稅務(wù)局設(shè)置風(fēng)險控制管理部門，會根據(jù)“大數(shù)據(jù)”進行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，就會第一時間把風(fēng)險提示推送到稽查部門，進而稽查部門對企業(yè)進行檢查。

2、檢舉案源

這個主要是來源于公司內(nèi)部人員、競爭對手等等。針對此種情況，舉報的信息一般是比較準(zhǔn)確的，一查一個準(zhǔn)。3、安排案源

安排案源，就是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、行業(yè)進行定向檢查。

4、自選案源

企業(yè)存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大。

1）稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的；

2）2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3）受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；

4）長期納稅申報異常的；

5）納稅信用級別為D級的；

6）被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7）存在其他異常情況的。

隨著大數(shù)據(jù)的到來，以后可能最了解你的就是稅務(wù)局了~

二、稅務(wù)局稽查時有何權(quán)利？如何查？

稅務(wù)局稽查時有以下權(quán)利，再碰到稅局稽查時，一定要積極配合，千萬不要不按時提供資料，造成慘案~

三、稅務(wù)稽查的流程

在此奉勸大家一句：在面對稅務(wù)稽查時，企業(yè)務(wù)必先自查原因，并積極配合稅局調(diào)查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。

八大“作死”行為

1、只申報開票收入

有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現(xiàn)，走賬也往往不通過公戶，以為這樣稅局就查不到了，只能說太天真了…

隨著多部門實施信息共享，稅務(wù)會從第三方信息來源，來證實申報的真實性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等等）。不僅僅如此，還會通過區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況對比等等。

2、成本隨意調(diào)增或調(diào)減

有些企業(yè)，為了防止被稅局稽查到，隨意的調(diào)整成本（買發(fā)票或少計發(fā)票等），使收入成本配比，殊不知這樣更是主動把自己送上門！畢竟微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

3、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

存在大量的白條入賬；存在大量的個人抬頭發(fā)票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發(fā)票；預(yù)估費用遲遲沒有發(fā)票；老板個人消費的發(fā)票；其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的憑證等等。

4、少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

5、庫存賬實不一致

之前說過了，隨著“金四+大數(shù)據(jù)”的上線，公司的進銷存早就是透明的了，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查！

6、小稅種申報異常

很多企業(yè)對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。

7、頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私

央行曾經(jīng)發(fā)布大額現(xiàn)金管理試點，這也釋放了一個信號，再通過私戶轉(zhuǎn)賬偷逃稅實屬自投羅網(wǎng)。

8、不繳或少繳社保

就說一句：社保已經(jīng)全面入稅，你懂的。