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　　疫情期間，國家出臺了助力企業(yè)的多項增值稅優(yōu)惠。近日，在國家稅務總局組織播出的“稅務講堂·你來問我來答”節(jié)目中，稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人詳解了疫情期間有關增值稅優(yōu)惠熱點問題。一起來看看吧~

    我公司是江蘇省揚州市一家藥品經(jīng)銷企業(yè)，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，今年1月和2月含稅銷售額分別為10萬元、15萬元，假設3月份銷售額為15萬元，全部是藥品銷售收入，相關業(yè)務不開具專用發(fā)票。請問我公司如何計算繳納一季度的增值稅?

　　答：13號公告規(guī)定，自3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！敦斦?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條和《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅?！秶叶悇湛偩株P于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第二條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人按照13號公告有關規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

　　你公司是江蘇省按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，今年1-3月取得的銷售收入合計已超過30萬元，不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策，1-2月銷售收入需要按照3%征收率計算繳納增值稅；但今年3月份取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，可以按照復工復業(yè)增值稅政策，適用減按1%征收率征收增值稅政策。

　　我公司是一家防護用品生產(chǎn)企業(yè)，近期工信部辦公廳發(fā)布的《新冠肺炎疫情防控重點保障企業(yè)名單（第一批）》中就有我公司。請問，可以憑這個文件申請留抵退稅嗎？

　　答：按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）的規(guī)定，經(jīng)省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定的“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)”，可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。該項政策自今年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

　　工信部辦公廳發(fā)布的《關于公布新冠肺炎疫情防控重點保障企業(yè)名單（第一批）的通知》里的名單，是適用《財政部 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 人民銀行 審計署關于打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)強化疫情防控重點保障企業(yè)資金支持的緊急通知》規(guī)定的資金支持政策的“疫情防控重點保障企業(yè)”名單，不是適用8號公告規(guī)定的留抵退稅政策的“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)”名單。

　　因此，33號通知不能作為你公司申請疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅的政策依據(jù)。需要說明的是，如果你公司被省級及省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定為“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)”，而且確實符合“疫情防控重點保障物資的生產(chǎn)企業(yè)”這一條件，可以按照8號公告的規(guī)定適用疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策；如果不屬于“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)”，仍可以對照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）和《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2019年第84號）規(guī)定的條件，看看是否適用留抵退稅政策。

　　我公司是一家外貿(mào)企業(yè)，3月10日、3月20日分別向海關報關出口一批衛(wèi)生紙（商品編碼48181000）到日本和韓國，近期國家調(diào)整該產(chǎn)品的出口退稅率，我公司出口的上述產(chǎn)品是否都可以享受最新退稅率?

　　答：財稅2020年15號公告第二條明確的公告實施時間和界定標準，退稅率調(diào)整的實施時間為今年3月20日，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。為此，你公司3月20日出口的上述產(chǎn)品可按調(diào)整后的最新出口退稅率（13%）申報辦理退稅，3月10日出口的則按之前出口退稅率（6%）申報辦理退稅。

　　近期，我公司與一家日本企業(yè)合作新項目，擬出口一批貨物，需要申請出口退(免)稅備案，以便申報辦理出口退稅，但因疫情影響不便前往稅務機關辦理相關手續(xù)。請問我公司應該如何操作才能辦理出口退稅?

　　答：根據(jù)4號公告的規(guī)定，疫情防控期間，你公司通過電子稅務局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請辦理出口退(免)稅備案，暫無需前往稅務機關報送紙質(zhì)資料。稅務機關審核電子數(shù)據(jù)無誤后，即可為你公司辦理備案，并會盡快通過網(wǎng)絡將辦理結果告知你公司。你公司收到備案辦理成功的結果后，即可按照現(xiàn)行規(guī)定申報辦理出口退（免）稅。疫情防控期間，你公司可以繼續(xù)通過電子稅務局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)，進行出口退(免)稅申報。稅務機關受理申報后，經(jīng)審核不存在涉嫌騙取出口退稅等疑點的，即可辦理出口退（免）稅，并通過網(wǎng)上反饋方式將辦理結果告知你公司。待疫情防控結束后，你公司需按照現(xiàn)行規(guī)定，向主管稅務機關補報出口退（免）稅應報送的紙質(zhì)資料，稅務機關將對補報的紙質(zhì)資料進行復核。