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股東分紅必須要交稅嗎？

分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利，是上市公司對股東的投資回報。

一般情況下，公司在有盈余且公司股東會對公司分紅作出有效決議，這種情況下就可以分紅，而沒有利潤時則不允許分紅。

《公司法》規(guī)定“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)權(quán)益”，這種資產(chǎn)受益的權(quán)利就是股東的分紅權(quán)。公司盈利，作為股東，取得相應(yīng)分紅也需要繳納相應(yīng)的稅費。

公司對于個人股東分紅，應(yīng)當按照“利息股息紅利所得”適用20%稅率扣繳個人所得稅。

以上這8種情況都必須交稅，那么，就沒有個人股東分紅不交稅的情況么？有！

個人股東分紅

不繳納個稅的4種情形

上文我們說過了，公司對于個人股東分紅應(yīng)按照“利息股息紅利所得”適用20%稅率扣繳個人所得稅。

但是有四種情形，卻不需要扣繳個稅！

《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規(guī)定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》規(guī)定：對投資者（包括個人和機構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。

注意：

1、關(guān)于第三條，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定：外籍個人取得的股息、紅利所得予以免征個人所得稅，只限于兩種情況：

一是對外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；

二是對持有B股或海外股（包括H股）的外籍人員，從發(fā)行該B股或者海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息（紅利）所得。

除上述兩種情況外，外籍個人因擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的來自中國境內(nèi)利息、股息、紅利所得應(yīng)當繳納個人所得稅，但外籍個人或者其委托扣繳義務(wù)人、代理人依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]124號）提出享受稅收協(xié)定待遇申請，可按稅收協(xié)定約定的優(yōu)惠稅率執(zhí)行。

外籍個人從外商投資企業(yè)取得分紅暫免征收個人所得稅的政策，在 《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）中，在圖表7.1中明確，不需要提交證明，直接在申報表中填報相關(guān)信息即可享受免稅。

2、對于第四條，個人從基金公司取得的收入，免個人所得稅。但對基金公司從上市公司取得分紅，并不免稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》規(guī)定：對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者(包括個人和機構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》規(guī)定：對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時代扣代繳20％的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。

《關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》第四條規(guī)定：對證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，按照本公告規(guī)定計征個人所得稅。

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